帶著鈴鐺去做賊

財政部北區國稅局今（24）日表示，113年度綜合所得稅結算申報期間自114年5月1日起至6月30日止，為協助納稅義務人避免因申報錯誤導致補稅或處罰，特別彙整以往常見5大申報錯誤情形，提醒民眾報稅前詳加檢視，依規正確填報。

延伸閱讀：臨櫃報稅不用苦等！國稅局推3大預約方式 省時又方便

北區國稅局指出，民眾在結算申報時，最常見錯誤包括：與配偶分居但未正確填報資訊、免稅額或扣除額申報錯誤、漏報非自動帶入系統的特定所得、錯誤列報不得扣除的項目，甚至在完成繳稅後，未完成整體申報流程即離線等，都可能造成納稅義務人遭補稅或處以罰鍰。

一、與配偶分居未正確申報

若夫妻因分居而無法合併申報，應各自填寫申報書，並於表單中正確填寫對方配偶的姓名及身分證統一編號，且明確註記「分居」情況，避免被視為未申報配偶資料。

二、免稅額申報錯誤

依現行規定，113年度每人免稅額為9.7萬元。若納稅義務人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿70歲，免稅額可提高為14.55萬元；但如扶養對象為70歲以上兄弟姊妹或其他親屬，則仍為9.7萬元。

此外，若誤將年滿18歲、已成年但未就學、服役或待業的子女列為受扶養人，也不符合免稅額規定。

三、漏報系統未自動帶入的所得

常見未被自動帶入系統、卻需自行申報的所得類別包括：

1. 房屋租賃所得：個人將房屋出租予他人，應主動申報租金收入。

2. 私人借貸利息：若個人提供借貸，對方以不動產設定抵押並約定支付利息者，該利息亦應申報。

3. 海外所得：若申報戶全年海外所得達100萬元，應計入基本所得額，包括香港、澳門來源所得與受控外國企業（CFC）所分配的盈餘。

4. 未上市櫃股票交易所得：自110年度起，符合《所得基本稅額條例》規定者，應計入基本所得額。

四、錯誤列報不得扣除的費用

許多民眾誤將下列項目列入扣除額：

• 捐贈：例如點光明燈、安太歲等屬有對價關係的費用不可列報；對公益團體的捐贈金額超過所得20%也不予認列。

• 保險費：申報非直系親屬保費或非全民健保的保險費超過每人2.4萬元者，不得列報。

• 醫藥與生育費：包括醫美整形、坐月子、看護費及餐費皆不屬醫療支出，且如有保險理賠，應先扣除後再列報。

• 購屋借款利息：不得列報修繕或消費性貸款利息，或房屋未辦理戶籍登記、出租營業者。

• 教育學費：非子女（如兄弟姊妹）之學費、就讀未獲教育部認可之學校（如部分語言學校）亦不得列報。

五、已繳稅但未完成申報程序

有民眾以手機或網路報稅，完成繳稅後卻忘記點選「上傳申報資料」，直接關閉系統，導致整體申報未完成。提醒務必確認申報程序已全數完成。

北區國稅局強調，若報稅後發現錯誤，於申報期限內採網路申報者，可直接重新上傳正確資料即可；但若逾期，無論報稅方式，皆須以書面方式向戶籍所在地稽徵機關辦理更正。